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Location meublée : quels revenus déclarer ?

Vous louez une maison ou un appartement meublé, pour trois jours ou pour un an ? De façon classique ou via une plateforme collaborative ? Cotisations sociales, déclaration de revenus, régime d'imposition... : voici ce que vous devez savoir pour être en règle avec les services fiscaux.

Location meublée : quels revenus déclarer ?

Tous les revenus que vous tirez de la location d'un logement meublé de façon classique ou via une plateforme collaborative sont imposables et doivent être déclarés à l'administration fiscale.

Il n'existe que deux exceptions qui correspondent aux deux situations suivantes :

  • lorsque les recettes n'excèdent pas 760 € par an et qu'il s'agit de location habituelle à des personnes n'y élisant pas domicile (chambres d'hôtes)
  • lorsque les pièces louées constituent pour le locataire ou le sous-locataire en meublé sa résidence principale (ou sa résidence temporaire s'il est salarié saisonnier) et que le prix de location est fixé dans des limites raisonnables appréciées sur la base d'un double plafond (au titre de l'année 2021, ces plafonds annuels s'élèvent à 191 € pour les locations ou sous-locations réalisées en Île-de-France, et 141 € dans les autres régions).

Pour connaitre tous les détails de ces deux situations d'exonération, vous pouvez consulter la page dédié sur le site impôts.gouv.fr

Location meublée : comment déclarer vos revenus ?

Si vos recettes annuelles sont inférieures à 72 600 € HT

  • Vous relevez du régime fiscal micro BIC (pour « bénéfices industriels et commerciaux »). Vous reportez le total de vos recettes sur la déclaration complémentaire d'impôt sur le revenu « professions non salariées » n° 2042 C Pro à la ligne 5ND. Vous serez imposé au barème de l'impôt sur le revenu, après un abattement forfaitaire de 50 % avec un minimum de 305 € représentatif des charges. Si vous remplissez les conditions de ressources et que vous avez opté pour le versement libératoire, inscrivez vos recettes à la ligne 5TB.
  • Vous pouvez aussi opter pour le régime réel. Dans ce cas, reportez le montant de vos recettes sur la déclaration professionnelle 2031-SD (« Bénéfices industriels et commerciaux »). Vous pouvez déduire l'ensemble de vos charges sur la même déclaration.

Si vos recettes annuelles sont supérieures à 72 600 € HT

Vous êtes automatiquement au régime réel, le régime le plus adapté aux activités professionnelles. Reportez le montant de vos recettes sur la déclaration professionnelle 2031-SD (« Bénéfices industriels et commerciaux ») et complétez le cadre E de l’annexe n°2031 ter. Vous devez ensuite reporter votre résultat sur votre déclaration complémentaire de revenus 2042 C Pro dans la rubrique « revenus des locations meublées non professionnelles ».

N'oubliez pas que vous devez au préalable déclarer la création de cette activité sur le site formalites.entreprises.gouv.fr (qui en 2022 va progressivement remplacer le site guichet-entreprises.fr) ou auprès d'un centre de formalité des entreprises (CFE) pour inscription de votre activité au répertoire SIRENE et attribution d'un numéro d'identification

Notez aussi que si vos recettes dépassent 85 800 € et que vous réalisez plusieurs prestations para-hotelières, vous devez déclarer et payer la TVA au régime simplifié sur le formulaire n°3517-S. Vous pourrez déduire la TVA payée à vos fournisseurs.

Téléchargez la fiche pratique location en logement meublé sur impots.gouv.fr [139 Ko]

Location meublée : devez-vous payer des cotisations sociales ?

Recettes annuelles en 2021 Inférieures à 23 000 € Entre 23 000 € et 72 600 € Supérieures à 72 600 €
Location de logement meublé de longue durée
Recettes annuelles en 2021 Inférieures à 23 000 € Entre 23 000 € et 72 600 €

Supérieures à

72 600 €

Régime de cotisations sociales Pas de cotisations sociales (mais vous devez quand même déclarer ces revenus dans le cadre de votre déclaration annuel de revenus)

Deux possibilités :

- Régime du micro-entrepreneur

- Statut de travailleur indépendant affilié à la Sécurité sociale des indépendants

 

Statut de travailleur indépendant affilié à la Sécurité sociale des indépendants

Location de logement meublé de courte durée

Régime de cotisations sociales Pas de cotisations sociales (mais vous devez quand même déclarer ces revenus dans le cadre de votre déclaration annuel de revenus)

Trois possibilités :

- Régime du micro-entrepreneur

- Régime général

- Statut de travailleur indépendant affilié à la Sécurité sociale des indépendants

Statut de travailleur indépendant affilié à la Sécurité sociale des indépendants
Recettes annuelles en 2021 Inférieures à 5 348 € Comprises entre 5 348 € et 176 200 € Supérieures à 176 200 €

Location de chambres d'hôtes

Régime de cotisations sociales

Pas de cotisations sociales

(mais vous devez quand même déclarer ces revenus dans le cadre de votre déclaration annuel de revenus)

Deux possibilités :

- Régime du micro-entrepreneur

- Statut de travailleur indépendant affilié à la Sécurité sociale des indépendants

Statut de travailleur indépendant affilié à la Sécurité sociale des indépendants
Recettes annuelles en 2021 Inférieures à 23 000 € Comprises entre 23 000 € et 72 600 € Comprises entre 72 600 € et 176 000 € Supérieures à 176 200 €

Location de logement de tourisme classé

Régime de cotisations sociales

Pas de cotisations sociales

(mais vous devez quand même déclarer ces revenus dans le cadre de votre déclaration annuel de revenus)

Trois possibilités :

- Régime du micro-entrepreneur

- Régime général

- Statut de travailleur indépendant affilié à la Sécurité sociale des indépendants

Deux possibilités :

- Régime du micro-entrepreneur

- Statut de travailleur indépendant affilié à la Sécurité sociale des indépendants

Statut de travailleur indépendant affilié à la Sécurité sociale des indépendants

Régime micro-entrepreneur

Vous devez vous affilier et déclarer vos recettes sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr

Statut de travailleur indépendant

Vous relevez de la Sécurité sociale des indépendants. Il faut alors s’affilier sur le site formalites.entreprises.gouv.fr (qui en 2022 va progressivement remplacer le site guichet-entreprises.fr) et déclarer vos bénéfices sur net-entreprises.fr.

Régime général

Vous devez déclarer et payer vos cotisations dans votre espace sur le site des URSSAF.

Pour en savoir plus sur les cotisations sociales applicables aux locations meublées,vous pouvez consulter le site de l'URSSAF

En savoir plus sur les locations meublées

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