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Comment calculer son impôt sur le revenu en fonction des tranches d'imposition

03/03/2017

L'impôt sur le revenu est un impôt progressif, calculé en fonction d'un barème actualisé tous les ans par la loi de finances. Ce barème comporte cinq tranches d'imposition qui augmentent avec les revenus. Comment calculer son taux marginal pour la taxation des revenus de 2016 ? Exemples.

Les 3 grandes étapes du calcul de son impôt sur le revenu

Le montant de l'impôt sur le revenu brut se calcule à partir du revenu net imposable, en 3 grandes étapes :

  1. diviser le revenu net imposable par votre nombre de parts,
  2. appliquer ensuite à ce résultat le barème progressif de l’impôt (défini par tranche),
  3. Multiplier le résultat obtenu par le nombre de parts du quotient familial.

Tranches d'imposition 2017

  • Jusqu'à 9 710 € : 0 %
  • de 9 710 € à 26 818 € : 14 %
  • de 26 818 € à 71 898 € : 30 %
  • de 71 898 € à 152 260 € : 41 %
  • au-delà de 152 260 € : 45 %

Source : loi de finances pour 2017 (article 2)

Lire aussi : Impôt sur le revenu : mon espace particulier | Impôt sur le revenu : quand allez-vous recevoir votre avis d'impôt ?

 

Des exemples de calculs de l'impôt sur le revenu pour des situations différentes

Un célibataire au revenu net imposable de 32 000 €

Pour un célibataire, le quotient familial est d'une part. S'il perçoit un revenu net imposable de 32 000 €, il sera imposé sur trois tranches et son taux marginal d'imposition sera de 30 % :

  • Tranche de revenu jusqu'à 9 710 € imposée à 0 % : 0 %.

Reste donc 32 000 € - 9 710 € = 22 290 € à imposer

  • Tranche de 9 710 € à 26 818 € , soir 17 108 € imposée à 14 % : 17 108 € x 14 % = 2 395,12 €.

Reste encore 32 000 € - 26 818 € = 5 182 € à imposer.

  • Tranche de 26 818 € à 71 898 € imposée à 30 %, soit 5 182 € x 30 % = 1 554,6 €

Ainsi, ce n'est qu'une partie des revenus qui passe dans la tranche supérieure. En dépassant la tranche de 26 818 €, on atteint la 3e tranche pour le montant restant, c'est-à-dire 5 182 €. Ce solde est désormais taxé au taux de 30 %.

L'addition des montants d'impôt obtenus par tranche et multiplié par le nombre de parts (ici égal à 1) donne le montant total de l'impôt brut : 0 € + 2 395,12 € + 1 554,6 € soit 3 949,72 € d'impôt arrondi à 3 950 €.

Ainsi, si son taux marginal d'imposition est bien de 30 %, ce célibataire devra verser aux impôts 12,3 % de son revenu net imposable !

Un couple, deux enfants mineurs, au revenu net imposable de 55 950 €

Dans cet exemple d'un couple avec 2 enfants mineurs, le calcul de l'impôt brut s'effectue en 3 étapes.

  • Comme le couple dispose de 3 parts (2 + 0,5 + 0,5), le revenu net imposable de 55 950 € se divise en 3 = 18 650 €
  • Le barème est appliqué au résultat obtenu :

 - Tranche de revenu jusqu'à 9 710 € imposée à 0 % = 0 %.

Reste donc 18 650 € - 9 710 € = 8 940 € à imposer.

- Tranche de 9 710 € à 26 818 € imposée à 14 % : 8 940 € x 14 % = 1 251,60 €.

  • Ce chiffre est ensuite multiplié par le nombre de parts de quotient familial, pour obtenir le montant total de l'impôt soit 1 251,60 € x 3 =3 754,80 € arrondi à 3 755 €

Le taux marginal d'imposition est de 14 %, le revenu concerné, soit 18 650 €, étant compris dans la tranche de 9 700 à 26 791 €. Et pourtant ce couple avec 2 enfants versera 6,7 % de son revenu net imposable au fisc !

Dans le calcul peuvent intervenir d'autres éléments comme le plafonnement du quotient familial, la décote en cas de faibles ressources, la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus de 3 à 4 % ou des réductions ou crédit d'impôt (dons aux associations...)...

 

Lire aussi : Comment obtenir immédiatement son avis de situation déclarative à l'impôt sur le revenu ? | Impôt sur le revenu : payer en ligne

actualisé le 16/03/2017

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