Le barème de l'impôt sur le revenu sert au calcul de l'impôt. Il comporte plusieurs tranches, chacune ayant un taux d'imposition différent. Voici en détail comment calculer votre impôt.
À savoir
La loi de finances pour 2023 (article 2) modifie le barème de l'impôt sur le revenu. Ce dernier est revalorisé à hauteur de 5,4 % depuis le 1er janvier 2023.
Tout le détail plus bas dans cet article
Comment calculer votre impôt sur le revenu ?
Le montant de l'impôt sur le revenu se calcule à partir du revenu net imposable, en trois grandes étapes :
- Divisez le revenu net imposable par votre nombre de parts de quotient familial.
- Appliquez ensuite à ce résultat le barème progressif de l’impôt sur le revenu applicable aux revenus de l'année concernée.
- Multipliez le résultat obtenu par le nombre de parts du quotient familial pour obtenir le montant de l'impôt dû.
Barème de l'impôt 2023 : les étapes pour calculer le montant de votre impôt sur les revenus 2022
Les tranches du barème sont revalorisées de 5,4 % depuis le 1er janvier 2023 en application de la loi de finances pour 2023. Cette revalorisation a été fixée en fonction de l'évolution des prix à la consommation hors tabac de 2022 par rapport à 2021.
Ce barème sert à calculer l'impôt dû en 2023 sur vos revenus perçus en 2022.
| Fraction du revenu imposable (pour une part) | Taux d'imposition à appliquer sur la tranche |
| Jusqu'à 10 777 € | 0 % |
| De 10 778 € à 27 478 € | 11 % |
| De 27 479 € à 78 570 € | 30 % |
| De 78 571 € à 168 994 € | 41 % |
| Supérieur à 168 994 € | 45 % |
Exemple 1 : Cas d’un célibataire au revenu net imposable de 32 000 € en 2022
Pour un célibataire, le quotient familial est d'une part. Premièrement, il doit donc effectuer l’opération 32 000 €/1 = 32 000 €.
Pour le calcul de son impôt, il faut ensuite soumettre ce résultat au barème applicable aux revenus 2022 :
- Tranche de revenu jusqu'à 10 777 € imposée à 0 % = 0 €
- Tranche de revenu de 10 778 € à 27 478 € : soit 16 700 € imposée à 11 % : 16 700 € x 11 % = 1 837 €
- Tranche de revenu de 27 479 € à 78 570 € imposée à 30 % : soit 4 522 € (obtenu en effectuant le calcul 32 000 - 27 478) x 30 % = 1 356,6 €.
Le taux marginal d'imposition de ce célibataire est de 30 %, mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %. Le résultat total obtenu est égal à 0 + 1 837 € + 1 356,6 € = 3 193,6 €.
Pour trouver l’impôt dont le célibataire devra s’acquitter sur ses revenus, il reste à multiplier ce montant par le nombre de part de quotient familial du célibataire : 3 193,71 € x 1 = 3 193,6 € arrondis 3 194 €.
Exemple 2 : Cas d’un couple marié ou pacsé, deux enfants mineurs, au revenu net imposable de 55 950 € en 2022
Le couple dispose de 3 parts (2 parts pour le couple et une demi-part pour chaque enfant), le revenu net imposable de 55 950 € se divise donc en 3 = 18 650 €.
Pour calculer son impôt, ce montant est soumis au barème de l'impôt sur le revenu :
- Tranche de revenu jusqu'à 10 777 € imposée à 0 % = 0 €
- Tranche de revenu 10 778 € à 27 478 € imposée à 11 % : soit 7 872 € (obtenu en effectuant le calcul 18 650 - 10 778) x 11 % = 865,92 €.
Le taux marginal d'imposition de cette famille est de 11 % mais tous leurs revenus ne sont pas imposés à 11 %. Le résultat total obtenu est égal à 0 + 865,92 € = 865,92 €.
Cette famille ayant 3 parts de quotient familial, il faut ensuite multiplier ce résultat par le chiffre 3. L’impôt sur les revenus du couple correspondra donc à 865,92 € x 3 = 2 597,76 € arrondis à 2 598 €.
Quels sont les ajustements de l’impôt net à payer ?
Le montant de votre impôt sur le revenu à payer peut-être ajusté selon votre situation :
- plafonnement du quotient familial,
- décote pour les revenus modestes,
- réductions et crédits d’impôt,
- contribution sur les hauts revenus.
Plafonnement du quotient familial
L’intérêt fiscal du quotient familial (c’est-à-dire du nombre de parts fiscales dans votre foyer) augmente mécaniquement avec le niveau des revenus déclarés.
Afin d’atténuer l’effet de cet avantage fiscal sur les hauts revenus, le quotient familial est plafonné avec un avantage maximal pour chaque demi-part supplémentaire.
Ainsi, la réduction d’impôt liée au quotient familial est plafonnée à :
- 1 678 euros pour chaque demi-part supplémentaire,
- 839 euros pour chaque quart de part supplémentaire.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement du quotient familial, l’administration fiscale effectue et compare les deux calculs suivants :
- impôt calculé sur deux parts diminué du montant du plafond du quotient familial,
- impôt calculé sur le nombre de parts réel.
Si le second calcul est inférieur au premier calcul, vous êtes plafonné et devez régler le montant de l’impôt du premier calcul.
À savoir
Il existe des plafonds spécifiques liés à certaines situations comme la garde alternée d’un enfant, l’invalidité ou encore le statut d’ancien combattant.
Décote pour les revenus modestes
La décote est un système qui permet de réduire le montant de l’impôt des foyers imposables mais avec des revenus modestes.
Pour bénéficier de ce mécanisme, votre impôt sur le revenu brut ne doit pas dépasser les seuils suivants en 2023 (déclaration des revenus de 2022) :
- 1 840 euros pour les célibataires, divorcés, veufs,
- 3 045 euros pour un couple marié.
La décote s’applique automatiquement. Pour connaitre le montant de la décote, vous devez soustraire d’un montant forfaitaire (833 euros pour une personne seule ou 1 378 euros pour un couple marié) votre impôt brut auquel s’applique un taux de 45,25 %.
Décote = montant forfaitaire-(impôt brut x 45,25%)
Les réductions et les crédits d’impôt
Les réductions et les crédits d’impôt sont à déduire du montant de votre impôt brut.Les avantages fiscaux, aussi appelés niches fiscales, sont plafonnés à 10 000 euros. Ce plafond est le même pour tous les foyers fiscaux.
Certains avantages fiscaux ne sont pas concernés par le plafonnement comme les dons aux organismes d’intérêt général.
La contribution sur les hauts revenus
La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus concerne les foyers imposables avec un revenu fiscal de référence qui est supérieur aux seuils suivants :
- 250 000 euros si vous êtes célibataire, veuf ou divorcé,
- 500 000 euros si vous êtes marié ou pacsé.
Le taux de cet impôt varie selon la situation de votre foyer et vos revenus, selon un barème progressif :
| Revenu fiscal de référence | Taux pour une personne seule | Taux pour un couple marié/pacsé |
| Jusqu’à 250 000 € | 0 % | 0 % |
| Entre 250 001 € et 500 000 € | 3 % | 0 % |
| Entre 500 001 € et 1 000 000 € | 4 % | 3 % |
| Plus de 1 000 000 € | 4 % | 4 % |
Cet impôt exceptionnel s’ajoute au montant de votre impôt sur le revenu.
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