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Revenu brut global, revenu net imposable, revenu fiscal de référence : quelles différences ?

Revenu brut global, revenu net imposable ou revenu fiscal de référence, savez-vous ce que signifient ces termes ? Sur quels revenus êtes-vous imposé ? On fait le point.

Revenu brut global

Votre revenu brut global est égal à la somme des revenus que vous avez perçus sur une année civile, à savoir :

Attention : il faut appliquer certains abattements sur ces revenus, comme l’abattement de 10 % pour les salaires et les retraites, par exemple.

Revenu net global

Pour obtenir le revenu net global, vous devez déduire du revenu brut global les charges énumérées dans le bulletin officiel des Finances publiques. Il faut, par exemple, déduire les charges suivantes, le cas échéant :

  • les pensions alimentaires versées,
  • les cotisations d’épargne-retraite,
  • une partie de la CSG afférente aux revenus du patrimoine et aux produits de placement.

Notez que la liste n’est pas exhaustive : en savoir plus.

Revenu net imposable

Lorsque vous avez obtenu le revenu net global, vous devez ensuite, dans certaines situations particulières, déduire les abattements spéciaux pour calculer le revenu net imposable.

Les abattements spéciaux concernent notamment :

  • les personnes âgées,
  • les invalides,
  • les particuliers ayant un enfant marié, pacsé ou chargé de famille rattaché à leur foyer fiscal.

Le montant de l'abattement dépend de l'importance du revenu net global.

Revenu net imposable
MEF

Texte de l'image

Revenu net imposable : il sert au calcul du revenu fiscal de référence, comment est-il calculé ?

  • Les revenus + les bénéfices + les gains perçus sur une année civile - abattements = le revenu brut global
  • Le revenu brut global - les charges = le revenu net global
  • Le revenu net global - les abattements spéciaux = le revenu net imposable

Revenu net imposable et barème progressif

Le revenu net imposable est le revenu qui est soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Les revenus imposés à un taux forfaitaire (par exemple le PFU, ou le prélèvement forfaitaire libératoire) ne sont généralement pas inclus dans le revenu net imposable.

Revenu fiscal de référence

Le revenu fiscal de référence se trouve sur la 1re et 3e page de votre dernier avis d’impôt sur le revenu. Il est notamment utilisé pour obtenir certaines prestations sociales (par exemple, bourses des collèges) et exonérations (notamment sur les impôts locaux, comme la taxe foncière).

Le revenu fiscal de référence est calculé à partir du revenu net imposable.

Pour obtenir le revenu fiscal de référence (RFR), il faut notamment rajouter les éléments suivants :

  • certains revenus exonérés d'impôt,
  • certains revenus soumis à un prélèvement libératoire (par exemple, revenus des capitaux mobiliers),
  • certains abattements déductibles (par exemple, abattement de 40 % sur les dividendes),
  • certaines charges déductibles du revenu (par exemple, cotisations et primes d'épargne-retraite déduites du revenu global),
  • les plus-values immobilières taxables.

À quoi sert le revenu fiscal de rérérence
MEF

Texte de l'image

À quoi sert le revenu fiscal de référence ?

  • à obtenir certaines prestations sociales
  • à bénéficier d'exonérations fiscales

Comment est-il calculé ?

Revenu fiscal de référence = revenu net imposable + certains revenus exonérés d'impôt ou soumis à un prélèvement libératoire + certains abattements et charges déductibles du revenu.

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