Investissement locatif : quelles sont vos réductions d’impôt ?

Le dispositif Denormandie

Le dispositif Denormandie prend la forme d’une réduction d’impôt sur le revenu accordée aux particuliers achetant un logement ancien à rénover dans certaines zones pour le mettre en location.

Sont concernés les logements acquis entre le 1^er janvier 2019 et le 31 décembre 2027.

Le coût d’acquisition du logement est plafonné à 300 000 euros. Le taux de la réduction varie en fonction de la durée de l’engagement de location (minimum six ans).

Vous pouvez vérifier si votre investissement locatif relève de ce dispositif grâce au simulateur du site service-public.gouv.fr.

En savoir plus sur le dispositif Denormandie

Le dispositif Pinel

Le dispositif Pinel (ex-Duflot) permet de bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu lorsque vous avez acquis un logement neuf, en construction ou encore avec des travaux de rénovation, et que vous vous engagez à le mettre en location pour une certaine durée.

Il s’applique aux opérations réalisées dans certaines zones entre le 1^er septembre 2014 et le 31 décembre 2024. Vérifiez la zone dans laquelle se situe votre bien en utilisant le simulateur du site service-public.gouv.fr. 

Le montant de la réduction d'impôt est calculé sur le prix d’achat des logements dans la limite des plafonds suivants :

• 300 000 euros par personne et par an,
• 5 500 euros de m² de surface habitable.

Le taux de la réduction varie en fonction de la durée de l’engagement de location.

En savoir plus sur le dispositif Pinel

Le dispositif Loc'Avantages

Le dispositif Loc’Avantages permet aux propriétaires de bénéficier d’une réduction d’impôt, en contrepartie d’un loyer inférieur au prix du marché. Ce dispositif ne nécessite pas d'investissement car il peut s'adresser à ceux qui sont déjà propriétaires, et réaliser des travaux n’est pas nécessaire pour en bénéficier.

Le bénéfice de cette réduction d'impôt s'appuie sur la signature d’une convention avec l’Agence nationale de l'habitat (Anah) et comporte des conditions spécifiques, comme le respect de certains plafonds de loyers et de niveau de ressources du locataire.

Notez que, si votre demande de conventionnement a été déposée avant le 1^er mars 2022, vous entrez dans le champ du dispositif « Louer abordable » (dit « Cosse ») et bénéficiez ainsi d'une déduction de vos revenus fonciers.

Le taux de la réduction d'impôt varie entre 15 % et 65 %, selon différents critères (notamment le niveau de loyer proposé).

Cet avantage fiscal est disponible jusqu’au 31 décembre 2027.

En savoir plus sur le dispositif Loc'Avantages

La déduction du déficit foncier

Si vous êtes propriétaire d’un logement que vous proposez à la location nue (non meublée) à usage d'habitation, et si vous avez opté ou relevez du régime d’imposition au réel, vous pouvez déduire vos charges de vos revenus fonciers.

Lorsque le montant de vos charges est supérieur à vos revenus fonciers, cela génère un déficit foncier. Ce déficit foncier (hors intérêts d’emprunt), peut alors être déduit de votre revenu global, et vous permettre ainsi de diminuer le montant de votre impôt sur le revenu.

Chaque année, le déficit foncier qui résulte de dépenses autres que les intérêts d’emprunts est déductible du revenu global, dans la limite annuelle de 10 700 euros, à condition que le logement soit loué pendant trois ans.

Cette limite est portée à 15 300 euros pour certains logements.

En savoir plus sur le déficit foncier

Le dispositif Relance logement (ou « Jeanbrun »)

Un nouvel avantage fiscal est prévu par la loi de finances pour 2026 : Relance logement, aussi appelé « Jeanbrun ».

Ce dispositif de déduction des revenus locatifs est ouvert à tous les particuliers souhaitant investir dans l’immobilier, sans condition de ressources.

Relance logement concerne les investissements réalisés dans des immeubles collectifs (logements neufs et logements anciens avec travaux).

La période d’acquisition éligible s’étend du 21 février 2026 au 31 décembre 2028.

En savoir plus sur le dispositif Relance logement

Ressources complémentaires