Épargne salariale : comment bénéficier de l’intéressement ?

Ce qui change au 1er janvier 2025

Depuis le 1^er janvier 2025, les salariés des entreprises de 11 à 49 salariés perçoivent une valorisation financière sous forme de prime de partage de la valeur, de participation, d’intéressement ou d’abondement d’un des plans suivants : PEE, Perco, PER Collectif. Cela fait suite à l’entrée en application d’un dispositif obligatoire de partage de la valeur dans les entreprises de 11 à 49 salariés, permis par la loi du 29 novembre 2023.

Qu'est-ce que l'intéressement ?

L'intéressement est un dispositif qui permet aux salariés de recevoir une prime dite "d'intéressement" proportionnelle aux résultats ou aux performances de leur entreprise. Ces résultats sont appréciés soit au niveau global de l’entreprise, soit au sein de l’un de ses établissements ou unité de travail.

Le but visé est d’associer les salariés aux objectifs et résultats de l'entreprise.

Attention : les primes versées au titre de l’intéressement ne peuvent, en aucun cas, se substituer à un élément de rémunération.

Quelles sont les entreprises qui peuvent mettre en place l’intéressement ?

Les moyennes et grandes entreprises ont l’obligation de proposer un dispositif de partage de la valeur à leurs salariés, qui peut prendre la forme :

• d’un accord d’intéressement ou de participation,   
• de l’abondement d’un plan d’épargne salariale (PEE, PEI, Perco),   
• du versement d’une prime de partage de la valeur.

Depuis le 1^er janvier 2025, cette obligation est élargie aux petites entreprises (de 11 à 49 salariés) à titre expérimental pour une durée de cinq ans, dès lors qu’elles réalisent un bénéfice net fiscal au moins égal à 1 % de leur chiffre d’affaires pendant trois années consécutives.

Quels sont les salariés concernés ?

L’accord d’intéressement peut être mis en place par voie d’accord entre l’entreprise et les salariés ou leurs représentants ou par décision unilatérale de l’employeur.

Lorsqu’il existe, l'intéressement concerne tous les salariés.

La répartition des primes peut s’effectuer de manière égalitaire ou selon trois possibilités :

•     être distribuée uniformément,
•     être distribuée proportionnellement au salaire ou au temps de présence du salarié,
•     combiner plusieurs de ces critères.

Quel est le montant de la prime d’intéressement ?

L’intéressement varie en fonction des résultats de l’entreprise. Le montant est calculé sur la base d’une formule fixée dans l’accord d’entreprise.

Cependant, il existe un double plafond :

• le total des primes d’intéressement versées à l’ensemble des salariés bénéficiaires ne peut pas excéder 20 % du total des salaires bruts versés,
• la somme perçue, par un salarié et par an, au titre de l’intéressement ne peut pas dépasser 75 % du plafond annuel de la Sécurité sociale.

À savoir

Si la prime d'intéressement calculée selon l'accord d'entreprise est inférieure au plafond annuel, l'entreprise peut vous verser un supplément d'intéressement.

Le montant de ce supplément est libre, mais l'addition de ce supplément et de la prime d'intéressement ne doit pas dépasser le plafond annuel.

Comment est versée la prime d'intéressement ?

Le salarié dispose de 15 jours après avoir été averti du montant de la prime pour demander le versement immédiat de la prime.

La prime doit être versée au plus tard le dernier jour du cinquième mois suivant la clôture de l'exercice. Par exemple, pour un exercice conforme à l’année civile, le versement doit être effectué au plus tard le 31 mai.

À savoir

L’accord d’intéressement peut prévoir le versement, en cours d’exercice, d’avances sur les sommes dues au titre de l’intéressement.

Ces avances sont versées au bénéficiaire, après avoir recueilli son accord, selon une périodicité qui est au moins trimestrielle. Si le total des avances versées dépasse le montant de la prime d’intéressement, l'entreprise récupèrera le trop versé sous la forme d’une retenue sur salaire.

Si le salarié ne fait pas la demande du versement immédiat, la prime est automatiquement versée sur un plan d’épargne salariale (voir le détail ci-dessous) où les sommes sont bloquées pendant cinq ans. En plaçant l’intéressement dans un plan d’épargne salariale, vous bénéficiez d’une exonération d’impôt sur le revenu, mais la prime reste soumise à la CSG et la CRDS.

Où peut être placée la prime d'intéressement ?

Selon l’entreprise, il est possible de verser la prime d’intéressement :

• via un versement immédiat au salarié : la somme perçue au titre de l’intéressement peut être en partie ou en totalité versée au salarié, à condition que ce dernier en fasse la demande au plus tard 15 jours après avoir été informé du montant lui étant attribué,
• sur un plan épargne entreprise (PEE) ou à défaut sur un plan d’épargne interentreprises (PEI), si le salarié ne se manifeste pas,
• sur le compte épargne-temps (CET) : le salarié peut opter pour verser tout ou partie des sommes reçues sur son CET.

À savoir

Le salarié peut également choisir de verser les sommes attribuées au titre de l’intéressement (ou une partie d’entre elles) sur un plan d'épargne salariale :

• plan d'épargne pour la retraite collectif (Perco)*,
• ou sur le nouveau plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (PERE-CO), s’il en existe un dans l’entreprise.

Les sommes placées sur un plan d’épargne salariale ne seront disponibles qu’à l’issue du délai de blocage applicable à ce plan, sauf cas de déblocage anticipé.

Découvrez les cas de déblocage anticipé

* Depuis le 1^er octobre 2020, le Perco ne peut plus être mis en place dans les entreprises. Si vous avez déjà un Perco, vous pourrez néanmoins continuer à y effectuer des versements ou transférer son épargne vers un nouveau PER.

Comment sont imposées les sommes reçues de l’intéressement ?

Pour les salariés, les sommes reçues au titre de l’intéressement sont exonérées de cotisations salariales, à l’exception de la CSG et CRDS.

Notez qu’elles sont en revanche soumises à l’impôt sur le revenu si elles sont perçues immédiatement. Si elles sont investies dans le cadre d’un plan d’épargne salariale (PEE, PEI, PERE-CO, etc.), elles sont exonérées d’impôt dans la limite de 75 % du plafond de la Sécurité sociale.

Pour connaitre en détails, les avantages fiscaux et sociaux de l'intéressement, et plus particulièrement de tous les dispositifs d'épargne salariale, consultez la page dédiée sur le site du ministère du Travail.