La taxe sur la valeur ajoutée ou TVA est un impôt indirect. Elle est calculée sur le prix de vente hors taxes de tous les biens et services. Son taux varie d'un produit à l'autre. Explications.
Les différents taux de la TVA en France métropolitaine
Taux normal de TVA à 20 %
Le taux normal est de 20 %, il s'applique à la plupart des ventes de biens et des prestations de services. Tous les produits ou services qui ne sont pas réglementés par des taux de TVA spécifiques sont concernés par ce taux.
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Taux réduit de TVA
Il existe 2 taux réduits de TVA, l'un à 10 %, l'autre à 5,5 %, qui s'applique par exemple aux travaux de rénovation
ou aux services à la personne.
Taux réduit de 10 %
Le taux intermédiaire est de 10 %. Ce taux intermédiaire s'applique aux transports de voyageurs, à l’hébergement, à la location meublée ou aux camping classé, à certains travaux de rénovation et d’entretien des logements, à la restauration, aux médicaments non remboursables, aux droits d’entrée dans les cinémas, aux fêtes foraines, aux musées, aux zoos, aux sites culturels, des expositions…
Taux réduit de 5,5 %
Le taux réduit de 5,5 % concerne les produits alimentaires, les livraisons de terrains à bâtir consenties aux organismes d'habitations à loyer modéré, les livraisons de logements sociaux neufs, l'équipement et services pour handicapés, les abonnements au gaz et à l'électricité, la fourniture de chaleur produite à partir d’énergies renouvelables, les livres sur tout support, les spectacles vivants, les logements sociaux et les travaux d’amélioration de la qualité énergétique des logements, la livraisons d'œuvres d'art effectuées par leur auteur ou ses ayants droit...
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Taux particulier : 2,1 %
Le taux particulier de 2,1 % est également resté inchangé. Il concerne les médicaments remboursables par la sécurité sociale, la redevance télévision, les ventes d’animaux vivants de boucherie et de charcuterie à des non assujettis à cette taxe, les premières de spectacles théâtraux nouvellement crées ou d'œuvres classiques faisant l'objet d'une nouvelle mise en scène, certains spectacles de cirque comportant exclusivement des créations originales...
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Taux spéciaux de TVA : Corse, DOM et Monaco
Voici les taux spéciaux applicables en Corse et dans les départements d'outre-mer (DOM) :
TVA en Corse
- Le taux normal applicable en Corse est le même que dans le reste du pays : 20 %.
- 13 % : produits pétroliers
- 10 % : certains travaux immobiliers, matériels agricoles, certaines fournitures de logements en garni ou en meublé et ventes à consommer sur place, ventes d'électricité en basse tension
- 2,10 % : certains biens livrés en Corse et certaines prestations de service auxquels s'applique le taux réduit applicable en France continentale
- 0,90 % : les premières représentations de certains spectacles, ventes d'animaux vivants de boucherie et de charcuterie à des non-redevables
TVA dans les DOM
Dans les départements d'outre-mer (sauf Guyane et Mayotte), les taux sont :
- 8,5 % : taux normal
- 2,10 % : taux réduit
- 1,75 % et 1,05 % : taux particuliers
TVA à Monaco
Les opérations effectuées en provenance ou à destination de la principauté de Monaco sont traitées comme des opérations effectuées en provenance ou à destination de la France.
Ce que dit la loi
- Voir une liste de produits imposables au taux normal de TVA
- Voir une liste de services imposables au taux normal de TVA
- Les produits et services imposable au taux réduit de TVA de 10 % :
- Les produits et services imposable au taux réduit de TVA de 5,5 % :
- Les produits imposables au taux particulier de TVA de 2,10 %
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