La taxe d'habitation sur les résidences secondaires : comment ça marche ?

Qui est concerné par la taxe d'habitation sur les résidences secondaires ?

Depuis le 1er janvier 2023, la taxe d’habitation sur la résidence principale est supprimée pour tous les contribuables. 
En revanche, la taxe d’habitation sur les résidences secondaires reste due. 

Vous en êtes redevable si vous êtes propriétaire ou usufruitier d'une résidence secondaire, c'est-à-dire d'un logement meublé (et ses dépendances) qui n'est pas votre résidence principale.

Sont également concernés les locataires disposant d’un logement meublé comme résidence secondaire.

La taxe d’habitation peut également être due pour l’année entière, sous certaines conditions, au titre des logements non-meublés et vacants au 1er janvier de l’année d’imposition. Il s’agit de la taxe d’habitation sur les logements vacants (THLV). 
 

Comment déclarer sa résidence secondaire ?

En tant que propriétaire d’un local d’habitation, vous devez effectuer une déclaration d'occupation auprès des services fiscaux. Cette déclaration d’occupation doit se faire dans la rubrique « Gérer mes biens immobiliers » de votre espace Finances publiques sur impots.gouv.fr, avant le 1er juillet, si :

• le logement n’a pas encore été déclaré,
• un changement sur la situation du logement est intervenu depuis la dernière déclaration.

Vous devez notamment indiquer si vous conservez la jouissance du logement. Dans ce cas, vous devez préciser la nature de votre occupation : résidence principale, secondaire, logement vacant.

Si le logement est occupé par un tiers (locataire, par exemple), vous devez l’identifier (nom, prénom, date de naissance, pays et commune de naissance) et préciser la période d’occupation.

Comment est calculée la taxe d’habitation sur les résidences secondaires ?

La taxe d'habitation sur les résidences secondaires est calculée pour l’année entière au titre des logements meublés et ses dépendances en fonction de votre situation au 1^er janvier de l'année d'imposition.

Son calcul se base sur la valeur locative cadastrale du logement et de ses dépendances, en appliquant les taux votés par les collectivités locales. La valeur locative cadastrale est revalorisée tous les ans, en particulier en fonction de la variation de l'indice à la consommation. Ce taux varie selon les communes.

Depuis la réforme de la taxe d’habitation, les résidences secondaires ne bénéficient d’aucun abattement. 

Quelles communes peuvent appliquer une majoration de la taxe d'habitation sur les résidences secondaires ?

Certaines communes peuvent voter une majoration de la part de la cotisation de la taxe d'habitation pour les résidences secondaires qui leur revient : cela concerne les communes où s'applique la taxe annuelle sur les logements vacants (TLV). 

Vérifiez si votre commune est concernée

Cette majoration peut être comprise entre 5 % et 60 %.

Les contribuables concernés peuvent cependant demander à être exonérés de cette majoration, s’ils répondent à l’un des trois cas suivants :

1. vous êtes contraint, en raison de votre activité professionnelle, de résider dans un lieu différent de celui de votre habitation principale,
2. vous conservez la jouissance exclusive de l’habitation qui constituait votre résidence principale avant d’être hébergé durablement dans un établissement de soins,
3. vous ne pouvez pas affecter le logement à un usage d’habitation principale pour une cause étrangère à votre volonté, tels que les locaux précaires dépourvus des équipements nécessaires à une occupation pérenne et habituelle ou encore des locaux mis en location ou en vente au prix du marché mais ne trouvant ni preneur, ni acquéreur

Cette réclamation devra être effectuée auprès du Service des impôts des particuliers du lieu de situation de votre résidence secondaire. Vous trouverez les coordonnées du service dont vous dépendez sur :

• votre avis d’imposition,
• dans la rubrique « contact et prise de rendez-vous  » du site impots.gouv.fr.

Vous pouvez aussi en faire la demande depuis votre messagerie sécurisée dans votre espace personnel Finances Publiques.

Qui peut être exonéré de la taxe d'habitation sur les résidences secondaires ?

Vous pouvez bénéficier d’une exonération de la taxe d’habitation sur les résidences secondaires si vous quittez votre résidence principale pour entrer dans un établissement spécialisé (centre de soins de longue durée ou maison de retraite). Vous pouvez alors être exonéré de taxe d'habitation sur les résidences secondaires pour votre ancien logement.

Il existe également deux autres cas d’exonérations possibles : 

1. Dans les zones France ruralités revitalisation, les communes peuvent exonérer les chambres d’hôtes et les locaux classés « meublés de tourisme » du paiement de la taxe d’habitation. Pour bénéficier de cette exonération, vous devez remplir une déclaration N°1205-GD et envoyer le formulaire à votre centre des Finances publiques au plus tard avant le 1^er mars de l'année pour laquelle l'exonération est applicable. À noter qu’à partir de 2027, cette exonération peut concerner toutes les communes, sous réserve d’une décision votée par la commune avant le 1er octobre 2026. 
2. Si vous rentrez d'expatriation à la suite d’un appel à quitter votre zone de résidence ou d’une opération de retour collectif (par exemple, en cas de crise politique ou sanitaire), vous pouvez être exonéré de taxe d’habitation sur les résidences secondaires sur le logement qui constituait votre résidence principale en France avant votre expatriation. Pour obtenir le dégrèvement, vous devez déposer une réclamation.

Quand recevez-vous l’avis d’imposition ?

Vous recevez un avis d’imposition, consultable également sur votre espace particulier du site des impôts, au cours du dernier trimestre de l’année (voir l'encadré en début d'article pour 2026).

Si vous possédez d’autres logements dans plusieurs communes, vous recevrez un avis d'imposition pour chaque commune.

Ressources complémentaires