Tout savoir sur la réduction d'impôt sur le revenu « Madelin »

Qu’est-ce que la réduction d’impôt « Madelin » ?

Le dispositif « Madelin », également appelé « IR-PME » consiste en un investissement sous forme de souscription au capital de petites et moyennes entreprises (PME).

Ce système d’incitation à l’investissement de l’épargne privée par les contribuables permet aux petites entreprises de trouver de nouvelles sources de financement. En contrepartie, vous bénéficiez d’une réduction de votre impôt sur le revenu.

La souscription peut se faire :

• au capital initial lors de la création de l'entreprise,
• aux augmentations de capital (sous conditions).

Les versements doivent être effectués en numéraire, c’est-à-dire par le dépôt d'une somme d'argent.

Quelles conditions remplir pour bénéficier de cette réduction d'impôt ?

Pour bénéficier de cette réduction d’impôt, vous devez satisfaire à certaines conditions :

• être une personne physique (entreprise individuelle ou particulier),
• être domicilié fiscalement en France,
• prendre l'engagement de conserver les titres reçus en échange de la souscription (parts sociales ou actions) pendant cinq ans.

Dans quelles entreprises investir pour y prétendre ?

Pour être éligible à la réduction d’impôt « Madelin », l’entreprise bénéficiaire de votre souscription doit respecter les conditions suivantes :

• avoir son siège social dans un État membre de l’Union européenne ou de l'Espace économique européen,
• répondre à la définition européenne des PME,
• exercer son activité depuis moins de 10 ans après son enregistrement ou depuis moins de sept ans à compter de la date d'ouverture de l'exercice au cours duquel le chiffre d'affaires de l'entreprise excède pour la première fois le seuil de 250 000 euros,
• ne pas être une entreprise en difficulté au sens de la réglementation européenne,
• être soumise à l’impôt sur les sociétés (IS),
• exercer une activité commerciale, industrielle, artisanale, libérale ou agricole (à l’exclusion de certaines activités),
• ne pas être cotée en bourse,
• employer au moins deux salariés (au moins un salarié pour une entreprise qui exerce une activité artisanale) à la clôture de l’exercice suivant la souscription ouvrant droit à la réduction d’impôt,
• ne pas posséder d'actifs constitués de façon prépondérante par des métaux précieux, œuvres d'art, objets de collection, antiquités, chevaux de course ou de concours ou, sauf si l'objet même de son activité consiste en leur consommation ou en leur vente au détail, de vins ou d'alcools.

Retrouvez toutes les conditions dans le détail

Quel est le montant de la réduction d’impôt « Madelin » ?

Le montant de cette réduction d’impôt varie selon l’entreprise dans laquelle vous investissez :

• il correspond à 18 % des sommes investies chaque année au capital d'une PME éligible, dans la limite de 50 000 euros pour un contribuable célibataire, veuf ou divorcé, et de 100 000 euros pour un couple marié ou pacsé,
• le taux de l'avantage fiscal est porté à 25 % pour les versements au bénéfice d'une entreprise solidaire d'utilité sociale (Esus) effectués jusqu'au 31 décembre 2025, dans la limite de 50 000 euros pour un contribuable célibataire, veuf ou divorcé, et de 100 000 euros pour un couple marié ou pacsé, ainsi qu’au titre de souscriptions en numéraire de parts de fonds communs de placement dans l’innovation (FCPI) (article 12 de la loi de finances pour 2025),
• le taux de l’avantage est égal à 30 % pour les versements effectués dans une jeune entreprise innovante (JEI) entre le 1^er janvier 2024 et le 31 décembre 2028, dans la limite d’un plafond annuel de 75 000 euros pour un contribuable célibataire, et de 150 000 euros pour un couple marié ou pacsé,
• le taux de la réduction est également de 30 % pour les versements au titre de souscriptions en numéraire de parts de fonds d'investissement de proximité (FIP) dont l'actif est constitué pour 70 % au moins de valeurs mobilières, de parts de société à responsabilité limitée et d'avances en compte courant émises par des sociétés qui exercent leurs activités exclusivement dans des établissements situés en Corse*, 
• la réduction est portée à 50 % dans le cas d’une jeune entreprise innovante de rupture (JEIR) pour les versements effectués entre le 1^er janvier 2024 et le 31 décembre 2028. Les plafonds annuels sont les suivants : 50 000 euros (contribuable célibataire) et 100 000 euros (couple marié ou pacsé soumis à une imposition commune).

*La réduction d’impôt associée aux fonds d’investissement de proximité a été supprimée par la loi de finances pour 2025. Elle est maintenue uniquement pour les FIP investis en Corse.

Comment remplir votre déclaration de revenus pour bénéficier de cette réduction d'impôt ?

Chaque année, vous devez reporter le montant des sommes que vous avez versées au titre des souscriptions réalisées au capital d'entreprises éligibles sur la déclaration des réductions et crédits d’impôt (rubrique « Autres réductions et crédits d'impôt »).

Par ailleurs, la société dans laquelle vous investissez des sommes doit vous fournir un état individuel de souscription, qu’il convient de joindre à votre déclaration annuelle de revenus, et qui mentionne :

• l'objet pour lequel il est établi,
• la raison, l'objet et le siège de la société,
• l'identité et l'adresse du souscripteur, le nombre de titres souscrits, le montant et la date de souscription,
• ainsi que le montant et la date des versements effectués au titre de la souscription.

Cet état individuel doit également préciser que la société bénéficiaire remplit toutes les conditions requises.