Comment fonctionne le plan épargne retraite populaire (PERP) ?

Comment transférer votre plan épargne retraite populaire (Perp) vers un plan d'épargne retraite (PER) ?

Si vous souhaitez transférer l'épargne de votre Perp vers un plan d'épargne retraite (PER), vous devez en faire la demande auprès de votre organisme gestionnaire.

La demande peut être effectuée en ligne lorsque ce service est proposé ou, à défaut, par courrier.

L'organisme gestionnaire de votre Perp a alors l’obligation de vous ouvrir un PER et d’y transférer l'épargne accumulée sur votre Perp.

Comment fonctionne le plan épargne retraite populaire (Perp) ?

Le plan épargne retraite populaire (Perp) est un contrat d'assurance personnel qui permet de constituer progressivement un complément de revenus complémentaire pour la retraite.

Le Perp est alimenté par les versements que vous effectuez au cours de votre vie professionnelle.

Ces versements peuvent être réguliers et d'un montant fixe, ou libres et sans conditions de montant.

En principe, les sommes épargnées sont disponibles au plus tôt à la date d'obtention de votre pension de retraite ou lorsque vous atteignez l'âge légal de départ à la retraite (entre 62 ans et 64 ans selon votre année de naissance).

L'organisme gestionnaire de votre Perp doit notamment :

• vous informer régulièrement de l'évolution de votre épargne,
• vous communiquer chaque année le montant des frais éventuellement prélevés,
• vous transmettre une estimation de *la rente viagère qu’il devra vous verser,
• vous informer des conditions de transfert de votre contrat vers un autre produit d'épargne.

* rente viagère : somme versée périodiquement jusqu'au décès du bénéficiaire.

Comment votre épargne est-elle investie ?

L'épargne versée sur un Perp est investie sur différents supports semblables aux contrats d'assurance-vie.

Trois types de contrats existent :

• un contrat de rente viagère différée, qui permet d'acquérir directement des droits à une rente, dont le calcul est déjà établi selon les tables de mortalité connues,
• un contrat en unités de rente, reposant sur l'acquisition de points convertis en rente, comme pour la retraite,
• un contrat multi-supports, permettant de constituer un capital qui sera ensuite transformé en rente viagère ou versé en espèces.

Sous quelle forme est versée l'épargne ?

Au moment de la retraite, l'épargne constituée sur votre Perp est versée, en principe, sous la forme d'une rente viagère.

Toutefois, si votre contrat le prévoit, vous pouvez demander qu'une partie de votre épargne soit versée en capital. 

La répartition se fait de la manière suivante :

• Capital versé à hauteur de 20 % de la valeur de rachat du contrat.
• Rente viagère à hauteur de 80 %.

Vous pouvez également demander le versement en capital pour financer l'acquisition ou la construction de votre première résidence principale, à compter de la date d'obtention de votre pension de retraite ou de l'âge légal de départ à la retraite, à condition de ne pas avoir été propriétaire de votre résidence principale au cours des deux années précédant le déblocage du Perp.

Est-il possible de retirer l'argent de son plan épargne retraite populaire (Perp) avant la retraite ?

En règle générale, l'argent placé sur un Perp est en principe bloquée jusqu'au moment de la retraite.

Un déblocage anticipé est toutefois possible dans certaines situations exceptionnelles :

• expiration des droits aux allocations chômage,
• cessation d'activité non salariée à la suite d'un jugement de liquidation judiciaire,
• invalidité,
• décès de l’époux(se) ou du partenaire de Pacs,
• situation de surendettement (la demande de déblocage du Perp doit être présentée par la commission de surendettement),
• épargne du Perp inférieure à 2 000 €, sous certaines conditions.

Pour les Perp dont l'épargne est inférieure à 2 000 €, le déblocage est notamment réservé :

• aux contrats à versements programmés ouverts depuis plus de quatre ans,
• ou aux contrats à versements libres n'ayant reçu aucun versement depuis plus de 4 ans,

Pour en bénéficier, vos revenus doivent être inférieurs à la première tranche du barème de l'impôt sur le revenu.

La demande de déblocage est adressée à l'organisme gestionnaire. Elle peut être effectuée en ligne lorsque ce service est proposé ou par courrier, de préférence recommandée, selon les organismes. 

Elle doit être accompagnée :

• d'un justificatif d'identité,
• d'un relevé d'identité bancaire du compte sur lequel vous souhaitez obtenir le versement,
• d'un justificatif de la situation exceptionnelle ouvrant droit au déblocage anticipé.

Que devient votre Perp en cas de décès ?

Si vous décédez, le montant de la rente qui vous est acquis peut être reversé sous forme de rente viagère :

• à votre époux(se) ou partenaire de Pacs survivant(e),
• ou à tout autre bénéficiaire que vous avez expressément désigné dans le plan.

En l'absence d'époux, de partenaire de Pacs et de bénéficiaire désigné, le montant est versé sous forme de rente éducation à vos enfants mineurs.

Si vous n'avez pas d'enfant mineur, l'épargne du Perp entre dans l'actif de votre succession.

Quelle est la fiscalité du Perp ?

Déduction fiscale des sommes versées

Le Perp bénéficie d'un avantage fiscal.

Les sommes que vous versez sur votre Perp sont déductibles de vos revenus imposables d’une année dans la limite d'un plafond annuel, ce qui entraîne une baisse de votre impôt.

Cette déduction annuelle ne peut pas dépasser un plafond individuel déterminé pour chaque membre de votre *foyer fiscal.

Pour les cotisations versées en 2026, le plafond de déductibilité est fixé à :

• 10 % des revenus professionnels de 2025, nets de cotisations sociales et de frais professionnels, dans la limite de 37 680 €,
• 4 710 €, si ce montant est plus élevé. 

*foyer fiscal : ensemble de personnes remplissant une seule déclaration de revenus (exemple : époux, épouse et enfants à charge)

Fiscalité lors de la sortie du Perp

La fiscalité dépend de la manière dont vous récupérez votre épargne.

Sortie en rente

La rente versée à la suite du déblocage du Perp est imposée chaque année à l’impôt sur les revenus selon les règles applicables aux rentes viagères, pensions et retraites.

Sortie partielle en capital

Si vous choisissez une sortie composée de 80 % de rente et 20 % de capital :

• la rente est imposée chaque année à l'impôt sur les revenus selon les règles applicables aux rentes viagères, pensions et retraites,
• le capital est, en principe, soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Vous pouvez toutefois opter pour un prélèvement libératoire de 7,5 % lorsque ces deux conditions sont réunies :

1. le capital est versé en une seule fois,
2. le Perp a été alimenté uniquement avec des versements déductibles du revenu imposable.

Sortie totale en capital pour les petites rentes

Lorsque la rente ne dépasse pas 110 € par mois et que l'épargne est versée intégralement en capital, ce capital est en principe soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Vous pouvez toutefois opter pour un prélèvement libératoire de 7,5 % lorsque :

1. le capital est versé en une seule fois,
2. le Perp a été alimenté uniquement avec des versements déductibles du revenu imposable.

Rachat anticipé pour événement exceptionnel

Le capital versé dans le cadre d'un déblocage anticipé pour l'un des événements exceptionnels mentionnés ci-dessus est exonéré d'impôt sur le revenu.

Ressources complémentaires