Première déclaration de revenus, mode d’emploi

Première déclaration de revenus : êtes-vous concerné ?

De manière générale, vous êtes tenu d’effectuer une déclaration de revenus à vos 18 ans, dès lors que vous n’êtes plus rattaché au foyer fiscal de vos parents.

Votre déclaration personnelle se fait en année N+1 sur vos revenus de l’année N, même si vous n’êtes pas imposable.

Ainsi, si vous avez eu 18 ans en 2025 et que vous n’êtes plus rattaché au foyer fiscal de vos parents, vous devez faire votre première déclaration en 2026.

Vous êtes également concerné si vous établissez votre domicile en France pour la première fois en cours d’année N. Vous devez déclarer vos revenus pendant la première campagne d’impôt de l’année suivant votre entrée sur le territoire (par exemple : en 2026 pour les revenus de 2025 si vous vous êtes installé en France au cours de l’année 2025).

À quel âge souscrire votre première déclaration de revenus ?

Dès vos 18 ans, vous devez déclarer vos revenus, sauf si :

• vous restez rattaché au foyer fiscal de vos parents,
• ou à l’un ou l’autre de vos parents si ces derniers sont imposés séparément.

L’obligation de faire une déclaration individuelle varie selon votre âge et votre situation.

Vous êtes mineur au 31 décembre de l’année d’imposition

Vous êtes rattaché au foyer fiscal de vos parents. Ainsi, vous n’avez pas de déclaration à effectuer en votre nom.

Vos parents doivent inclure dans leurs revenus imposables vos revenus éventuellement perçus pendant l’année entière et cocher la case correspondant à votre situation pour bénéficier d’une exonération le cas échéant.

Vous avez moins de 25 ans au 1^er janvier de l’année d’imposition

Deux options s’offrent à vous :

• vous pouvez rester rattaché au foyer fiscal de vos parents,
• ou souscrire votre propre déclaration, que vous soyez imposable ou non. Dans ce cas, vous devez déclarer vos revenus perçus ou votre absence de revenus.

Pensez à indiquer l’adresse où vous résidiez au 1^er janvier de l’année d’imposition et à renseigner votre RIB.

Vous avez plus de 25 ans au 1^er janvier de l’année d’imposition

Vous ne pouvez plus être rattaché au foyer fiscal de vos parents et avez l'obligation de réaliser une déclaration personnelle de revenus, même en cas de non-imposition.

Notez qu’une exception est faite si vous êtes en situation de handicap. Dans ce cas, vous pouvez être rattaché au foyer fiscal de vos parents ou de vos beaux-parents quel que soit votre âge. Vous devez détenir l'un des documents suivants :

• carte d'invalidité d'au moins 80 %,
• carte mobilité inclusion portant la mention « invalidité ».

Première déclaration de revenus : que devez-vous déclarer ?

Comme pour tout contribuable, vous devez déclarer l’ensemble des revenus perçus au cours de l'année précédant la déclaration. Il s’agit notamment des :

• revenus perçus pour une activité salariée : si cette activité est exercée en parallèle de vos études (job étudiant, job d’été...), vous ne serez imposé que sur les revenus perçus au-delà de la limite annuelle de trois fois le montant du Smic mensuel, soit 5 405 euros pour 2025,
• revenus d’activité non salariée tels que les bénéfices non commerciaux (BNC) ou les bénéfices industriels et commerciaux (BIC) (par exemple : livraison de repas à domicile, chauffeur indépendant, etc.),
• indemnités et gratifications de stage en entreprise, ainsi que les salaires perçus dans le cadre de votre apprentissage au-delà d’une limite annuelle, soit 21 622 euros pour 2025,
• allocations d'année préparatoire et allocations d'institut universitaire de formation des maîtres (IUFM),
• bourses d'études allouées pour des travaux ou des recherches déterminés. Les bourses d’études accordées suivant des critères sociaux sont quant à elles exonérées.

Vous pouvez déduire des charges, des réductions et des crédits d’impôt, dont les pensions alimentaires que vous versez, vos dons, vos frais de garde d’enfant de moins de six ans, l’emploi de salariés à domicile, etc.

Comment effectuer votre première déclaration de revenus ?

Sauf exceptions, votre déclaration de revenus doit être réalisée en ligne. La souscription se fait depuis votre espace sécurisé Finances publiques sur impots.gouv.fr.

Pour créer votre espace, vous devez disposer des trois identifiants suivants (sauf cas particuliers) ou utiliser FranceConnect :

• votre numéro fiscal composé de 13 chiffres,
• votre numéro d’accès en ligne,
• votre revenu fiscal de référence (saisir le chiffre « 0 »).

Vous êtes âgé de 20 ans ou plus et vous étiez rattaché au foyer fiscal de vos parents l'année précédente

Vous recevez automatiquement un courrier de l'administration fiscale avec vos trois identifiants pour vous permettre de créer votre espace Finances publiques sur impots.gouv.fr et déclarer en ligne.

Si vous ne le retrouvez plus, contactez votre centre des Finances publiques.

Si vous n’avez pas reçu de courrier des Finances publiques

La création de votre espace Finances publiques nécessite la vérification de votre identité pour vous délivrer des identifiants.

Vous devez communiquer votre état civil, une adresse postale et la copie d'une pièce justificative d'identité à votre centre des Finances publiques :

• soit au guichet,
• soit par courrier postal.

En savoir plus sur la marche à suivre

Notez que si vous ne pouvez pas déclarer vos revenus en ligne, vous devez déposer une déclaration de revenus papier.

Première déclaration de revenus : et après ?

Votre déclaration de revenus permettra à l’administration fiscale de :

• faire le bilan de l'ensemble des revenus que vous avez perçus l'année précédente,
• actualiser votre taux de prélèvement à la source,
• obtenir un avis de non-imposition si vous n'êtes pas imposable, nécessaire pour bénéficier d'aides et de prestations sociales attribuées sous condition de ressources.

Une fois votre première déclaration réalisée, vous devrez déclarer vos revenus chaque année. Le prélèvement à la source ne modifie pas cette obligation déclarative.

Ressources complémentaires