Micro-entrepreneurs : comment déclarer vos revenus ?

Déclaration de revenus et régime fiscal de droit commun

D'un point de vue fiscal, le micro-entrepreneur a le choix entre le régime fiscal « classique » de la micro-entreprise (régime de droit commun) et le prélèvement libératoire de l'impôt sur le revenu (régime optionnel).

Régime fiscal de droit commun : en quoi cela consiste ?

C'est le régime qui s'applique de plein droit. En tant que micro-entrepreneur, vous êtes un entrepreneur individuel soumis à l'impôt sur le revenu dans la catégorie :

• des bénéfices industriels et commerciaux (micro-BIC) pour une activité commerciale, industrielle ou artisanale,
• des bénéfices non commerciaux (micro-BNC) pour une activité non commerciale (libérale notamment).

Quelles conditions pour en bénéficier ?

Pour être soumis au régime fiscal de la micro-entreprise, votre chiffre d'affaires annuel hors taxes (CAHT) ne doit pas dépasser les seuils suivants pour les revenus 2025 déclarés en 2026 :

• 188 700 € pour une activité de vente de marchandises, objets, denrées à emporter ou à consommer sur place,
• 77 700 € pour les prestations de services relevant des BIC et les activités libérales relevant des BNC.

De nouveaux seuils s'appliquent pour les revenus de 2026, 2027 et 2028 :

• 203 100 € pour une activité de vente de marchandises, objets, denrées à emporter ou à consommer sur place,
• 83 600 € pour les prestations de services relevant des BIC et les activités libérales relevant des BNC.

Si l'activité est créée en cours d'année, les seuils doivent être ajustés au prorata du temps d'exercice de l'activité.
 

Comment déclarer vos revenus ?

Si vous êtes micro-entrepreneur, vous êtes dispensé d'établir une déclaration professionnelle de bénéfices au titre des BNC ou des BIC.

Il vous suffit de porter le montant de votre chiffre d'affaires (BIC) ou de vos recettes (BNC) dans la déclaration complémentaire de revenus (n°2042-C Pro) dans la partie intitulée « revenus industriels et commerciaux professionnels / Régime micro BIC » ou « revenus non commerciaux professionnels / Régime micro BNC ».

Pour déterminer votre bénéfice imposable, l'administration fiscale applique au chiffre d'affaires déclaré un abattement forfaitaire pour frais professionnels de :

• 71 % du chiffre d'affaires pour les activités d'achat-revente ou de fourniture de logement relevant des BIC,
• 50 % du chiffre d'affaires pour les autres activités de service relevant des BIC,
• 34 % du chiffre d'affaires pour les activités relevant des BNC.

Ce montant forfaitaire ne peut pas être inférieur à un montant de 305 euros représentatifs de vos frais professionnels.

Vos revenus professionnels ainsi déterminés sont ensuite soumis au barème progressif par tranches de l'impôt sur le revenu avec les autres revenus de votre foyer fiscal.

Déclaration de revenus et versement forfaitaire libératoire

Versement forfaitaire libératoire : en quoi cela consiste ?

En tant que micro-entrepreneur, vous pouvez, sous conditions, opter pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu, qui permet de régler en même temps et en un seul versement à l’Urssaf, l'impôt sur le revenu et les charges sociales obligatoires.

Cette option permet de payer un pourcentage du chiffre d'affaires correspondant au montant de l'impôt sur le revenu. Ce pourcentage est fixé de la manière suivante :

• 1 % pour les activités d’achat/revente, de vente de denrées à consommer sur place (BIC),
• 1,7 % pour les activités relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC),
• 1,7 % pour les locations meublées de toutes natures et chambres d’hôte,
• 2,2 % pour les activités de services relevant des bénéfices non commerciaux (BNC).

À ces taux s'ajoutent ceux du versement forfaitaire libératoire des charges sociales.

Quelles conditions pour en bénéficier ?

Les trois conditions à respecter sont les suivantes :

• votre revenu fiscal de référence l’année N-2 doit être inférieur ou égal à la limite supérieure de la deuxième tranche du barème de l’impôt sur le revenu de l’année N-1,
• votre chiffre d'affaires de l'année précédente (sur une période de 12 mois) doit correspondre à ceux de la micro-entreprise,
• vous devez opter pour le régime micro-social.

En savoir plus

Comment bénéficier de cette option ?

Pour choisir cette option, vous devez vous adresser à l'Urssaf :

• lors de la déclaration d'activité (ou dans les trois mois suivant le début de l’activité) avec une application immédiate,
• en cours d'activité, au plus tard le 30 septembre pour une application l'année suivante.

Comment déclarer vos revenus ?

En cas d'option pour le prélèvement libératoire, vous vous acquittez de votre impôt sur le revenu dû au titre de l’année en cours à l’Urssaf qui le reverse ensuite à l'administration fiscale.

Chaque année, vous devez toutefois continuer à porter vos revenus professionnels sur la déclaration complémentaire de revenus (n°2042-C Pro) dans le cadre « micro-entrepreneur ayant opté pour le prélèvement libératoire de l'impôt sur le revenu ».

Votre taux moyen d'imposition sera alors calculé en tenant compte de vos revenus de micro-entrepreneur.

Ces revenus ayant déjà été soumis au versement libératoire, ne seront pas imposés deux fois. Ils seront pris en compte pour la détermination du revenu fiscal de référence de votre foyer fiscal et du taux d'imposition qui s'appliquera aux autres revenus de votre foyer fiscal.

Ressources complémentaires