Le barème progressif de l'impôt sur le revenu sert au calcul de l'impôt. Il comporte plusieurs tranches, chacune ayant un taux d'imposition différent. Découvrez en détail comment calculer votre impôt.
Ce qui change avec la loi de finances pour 2025
Le barème de l’impôt sur le revenu est revalorisé de 1,8 % pour chacune des tranches pour neutraliser les effets de l’inflation sur l’imposition des ménages.
Retrouvez notre article dédié : Ce qui change pour les particuliers avec l'adoption du budget 2025
Comment calculer votre impôt sur le revenu ?
Le montant de l'impôt sur le revenu se calcule à partir du revenu net imposable, en trois grandes étapes :
- divisez le revenu net imposable par votre nombre de parts de quotient familial,
- appliquez ensuite à ce résultat le barème progressif de l’impôt sur le revenu applicable aux revenus de l'année concernée,
- multipliez le résultat obtenu par le nombre de parts du quotient familial pour obtenir le montant de l'impôt dû.
Barème de l'impôt : les étapes pour calculer le montant de votre impôt sur le revenu
L’impôt sur vos revenus perçus en 2024, que vous déclarerez en 2025, est calculé par tranche, selon vos revenus.
| Fraction du revenu imposable (pour une part) | Taux d'imposition à appliquer sur la tranche |
|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0 % |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 824 € à 180 294 € | 41 % |
| Supérieure à 180 294 € | 45 % |
Pour un célibataire, le quotient familial est d'une part. Premièrement, il doit donc effectuer l’opération 32 000 €/1 = 32 000 €.
Pour le calcul de son impôt, il faut ensuite soumettre ce résultat au barème applicable aux revenus perçus en 2024 :
- Tranche de revenu jusqu'à 11 497 € imposée à 0 % = 0 €
- Tranche de revenu de 11 498 € à 29 315 € imposée à 11 % : soit (29 315 - 11 497) x 11 % = 1 959,98 €
- Tranche de revenu de 29 316 € à 32 000 € imposée à 30 % : soit (32 000 - 29 315) x 30 % = 805,50 €.
Le taux marginal d'imposition de ce célibataire est de 30 %, mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %. Le résultat total obtenu est égal à 0 + 1 959,98 + 805,50 = 2 765,48 €.
Pour trouver l’impôt dont le célibataire devra s’acquitter sur ses revenus, il reste à multiplier ce montant par le nombre de part de quotient familial du célibataire : 2 765,48 € x 1 = 2 765,48 €.
Le couple dispose de trois parts (deux parts pour le couple et une demi-part pour chaque enfant), le revenu imposable de 55 950 € se divise donc en trois = 18 650 €.
Pour calculer son impôt, ce montant est soumis au barème de l'impôt sur le revenu :
- Tranche de revenu jusqu'à 11 497 € imposée à 0 % = 0 €
- Tranche de revenu de 11 498 € à 18 650 € imposée à 11 % : soit (18 650 - 11 497) x 11 % = 786,83 €.
Cette famille ayant trois parts de quotient familial, il faut ensuite multiplier ce résultat par le chiffre trois. L’impôt sur les revenus du couple correspondra donc à 786,83 € x 3 = 2 360,49 €.
Par ailleurs, le montant de son impôt sur le revenu se trouvant en-dessous du seuil de 3 248 €, elle bénéficie d'une décote (voir paragraphe ci-après), dont le montant s'obtient grâce au calcul suivant : 1 470 - (2 360,49 x 45,25 %) = 1 470 - 1 068,12 € = 401,88 soit, à l'arrondi supérieur, 402 €.
Le montant de l'impôt après application de la décote est donc de : 2 360,49 - 402 = 1 958, 49 €.
À savoir
Rendez-vous sur le simulateur proposé par le site impots.gouv.fr pour calculer votre impôt sur le revenu.
Quels sont les ajustements de l’impôt net à payer ?
Le montant de votre impôt sur le revenu à payer peut-être ajusté selon votre situation :
- plafonnement du quotient familial,
- décote pour les revenus modestes,
- réductions et crédits d’impôt,
- contribution sur les hauts revenus.
Plafonnement du quotient familial
L’intérêt fiscal du quotient familial (c’est-à-dire du nombre de parts fiscales dans votre foyer) augmente mécaniquement avec le niveau des revenus déclarés.
Afin d’atténuer l’effet de cet avantage fiscal sur les hauts revenus, le quotient familial est plafonné avec un avantage maximal pour chaque demi-part supplémentaire.
Ainsi, la réduction d’impôt liée au quotient familial est plafonnée à :
- 1 791 € pour chaque demi-part supplémentaire,
- 896 € pour chaque quart de part supplémentaire.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement du quotient familial, l’administration fiscale effectue et compare les deux calculs suivants :
- impôt calculé sur deux parts diminué du montant du plafond du quotient familial,
- impôt calculé sur le nombre de parts réel.
Si le second calcul est inférieur au premier calcul, vous êtes plafonné et devez régler le montant de l’impôt du premier calcul.
À savoir
Il existe des plafonds spécifiques liés à certaines situations comme le fait d'élever seul un enfant pendant une certaine période, l’invalidité ou encore le statut d’ancien combattant.
Décote pour les revenus modestes
La décote est un système qui permet de réduire le montant de l’impôt des foyers imposables mais avec des revenus modestes.
Pour bénéficier de ce mécanisme, votre impôt sur le revenu brut ne doit pas dépasser les seuils suivants en 2025 (déclaration des revenus de 2024) :
- 1 964 € pour les célibataires, divorcés, veufs,
- 3 248 € pour un couple marié soumis à l'imposition commune.
La décote s’applique automatiquement. Le montant de la décote s'obtient en retranchant 45,25 % du montant de l’impôt brut à la somme forfaitaire de 889 € pour une imposition individuelle, ou de 1 470 € pour une imposition commune.
Les réductions et les crédits d’impôt
Les réductions et les crédits d’impôt sont à déduire du montant de votre impôt brut.Les avantages fiscaux, aussi appelés niches fiscales, sont plafonnés à 10 000 € dans le cas général. Ce plafonnement global est le même pour tous les foyers fiscaux.
Certains avantages fiscaux ne sont pas concernés, comme les dons aux organismes d’intérêt général ou les frais d’établissement pour personnes dépendantes.
La contribution sur les hauts revenus
La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus s’ajoute à l’impôt sur le revenu. Elle concerne les foyers imposables avec un revenu fiscal de référence qui est supérieur aux seuils suivants :
- 250 000 € si vous êtes célibataire, veuf, séparé ou divorcé,
- 500 000 € si vous êtes marié ou pacsé et soumis à imposition commune.
Le taux de cet impôt varie en fonction de la situation de votre foyer et vos revenus, selon un barème progressif :
| Revenu fiscal de référence | Taux pour une personne seule | Taux pour un couple marié/pacsé |
|---|---|---|
| Jusqu’à 250 000 € | 0 % | 0 % |
| Entre 250 001 € et 500 000 € | 3 % | 0 % |
| Entre 500 001 € et 1 000 000 € | 4 % | 3 % |
| Plus de 1 000 000 € | 4 % | 4 % |
Ce qui change aussi avec la loi de finances pour 2025
Les ménages concernés par la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus seront assujettis en 2025 à une contribution différentielle. Cette mesure, limitée à une année, vise à imposer ces contribuables à hauteur d’au moins 20 %.
- Impôt sur le revenu - Calcul de l'impôt sur le site service-public.fr
- Simulateur de l'impôt sur le revenu sur le site impots.gouv.fr
- Impôt sur le revenu (articles 193 à 200 sexdecies) du code général des impôts
- Article 2 de la loi de finances pour 2025
- IR - Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus - bulletin officiel des Finances publiques
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