Vous mettez régulièrement en location votre voiture, votre petit électroménager ou encore vos outils de jardinage sur des plateformes en ligne ? Vous avez l'obligation de déclarer les revenus que vous tirez de cette activité. Vous pouvez également être redevable de cotisations sociales, à partir d'un certain seuil. Explications.
Impôts 2025
Pour les revenus issus de la location de vos biens en 2024, vous devez les déclarer en avril 2025, à l’occasion de votre déclaration annuelle de revenus.
Comment déclarer les revenus issus de la location de biens ?
Tous les revenus issus de la location de biens sont imposables. Cela concerne aussi bien la location de votre véhicule personnel, de vos outils de jardinage ou d’électroménager
Vous devez les déclarer chaque année à l'administration fiscale lors de votre déclaration de revenus.
À savoir
Vous avez dû recevoir un relevé récapitulatif des revenus tirés des opérations effectuées en 2024 de la part des plateformes en ligne que vous avez utilisées.
Ce relevé vous permet de compléter votre déclaration, sous réserve que les revenus en question soient bien imposables.
Quels sont les seuils fiscaux applicables pour vos revenus de 2024 ?
Si vos recettes annuelles sont inférieures à 77 700 €
Vous avez le choix entre deux régimes fiscaux.
Le régime micro-BIC : vous indiquez à la ligne 5NP le montant de votre chiffre d’affaires sur le formulaire 2042-C-PRO (déclaration de revenus complémentaire des professions non salariées).
Vous êtes imposé au barème de l’impôt sur le revenu sur 50 % de vos recettes (un abattement de 50 % est automatiquement appliqué pour vos frais).
Comme l’abattement minimal est de 305 €, si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne payerez aucun impôt.
Pour les micro-entrepreneurs, si vous remplissez les conditions de ressources et si vous avez opté pour le versement forfaitaire libératoire, vous devez déclarer vos recettes totales à la ligne 5TB du formulaire.
Le régime réel (sur option) : vous pouvez opter pour ce régime en le signalant au service des impôts des entreprises (SIE) dont vous dépendez dans les délais requis. Il vous faut alors déposer, au titre de chacun de vos exercices, une déclaration professionnelle n°2031.
Par ailleurs, au moment de la déclaration d’impôt sur les revenus, vous devez indiquer le montant de votre bénéfice sur votre déclaration complémentaire de revenus 2042 C-Pro, dans la rubrique appropriée.
Notez que vous devez avoir déclaré votre activité sur formalites.entreprises.gouv.fr pour obtenir un numéro de SIREN.
À savoir
Si vos recettes annuelles sont inférieures à 36 800 € en 2024, vous n'avez pas de TVA à payer.
Attention : la loi de finances pour 2025 a introduit un seuil unique de franchise en base de TVA initialement applicable au 1er mars 2025. Néanmoins, suite à des consultations avec des fédérations professionnelles, le Gouvernement a suspendu l'application de cette mesure jusqu'au 1er juin 2025.
Si vos recettes annuelles sont supérieures à 77 700 € en 2024
Vous êtes alors obligatoirement soumis au régime « réel ». Vous devez déclarer vos recettes sur le formulaire 2031-SD. Vous pouvez déduire l'ensemble de vos charges pour leur montant exact, en les signalant sur le même document.
Par ailleurs, au moment de la déclaration d’impôt sur les revenus, vous devez indiquer le montant de votre bénéfice sur votre déclaration complémentaire de revenus 2042 C-Pro, dans la rubrique appropriée.
Vous devez déclarer et payer la TVA via le formulaire 3517-S-SD (taxe sur la valeur ajoutée et taxes assimilées). Vous devez également la facturer. En revanche, vous pouvez déduire la TVA payée sur vos achats et vos frais.
Devez-vous payer des cotisations sociales ?
Les revenus issus des activités de la location de biens, y compris pour les activités occasionnelles, lorsqu’ils dépassent certains seuils, sont soumis à cotisations sociales.
Travailleur indépendant ou micro-entrepreneur en début d'activité ?
Vous pouvez bénéficier de l'aide à la création ou à la reprise d'une entreprise (Acre), qui consiste en une exonération temporaire de cotisations sociales en début d'activité.
- Fiche pratique : « Comment déclarer mes revenus issus de la location de biens ? » [ PDF ; 87 Ko] sur le site impots.gouv.fr
- Le service Économie collaborative sur le site de l'Urssaf
- Bénéfices industriels et commerciaux (BIC) : régime fiscal et déclarations sur le site entreprendre.service-public.fr
- Loi de finances pour 2025
- Article L611-1 du code de la Sécurité sociale
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