Votre enfant est rattaché à votre foyer fiscal et travaille en parallèle de ses études ? Qu'il s'agisse d'un stage, d'un emploi régulier ou d'un contrat occasionnel, savez-vous comment déclarer les revenus tirés de ces activités au moment de remplir votre déclaration et lesquels sont soumis à l’impôt ? On fait le point.
À savoir
- Si votre enfant est majeur, il peut choisir de déclarer lui-même ses revenus.
- Les étudiants âgés de plus de 25 ans au 1er janvier de l’année d’imposition ont l'obligation de souscrire une déclaration personnelle de revenus. Ils ne peuvent plus être rattachés au foyer fiscal de leurs parents.
En savoir plus sur les règles applicables aux primo-déclarants
Les revenus tirés d'un « job » étudiant
Les revenus tirés d'une activité salariée, exercée pendant les études secondaires ou supérieures ou pendant les congés scolaires ou universitaires, ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu sous réserve de remplir les conditions suivantes :
- avoir 25 ans ou moins au 1er janvier de l'année d'imposition,
- le total des revenus ne doit pas dépasser la limite annuelle de trois fois le montant mensuel du salaire minimum de croissance (Smic).
Seule la fraction des revenus excédant cette limite est imposable et doit être déclarée.
À savoir
Les salaires perçus par les apprentis munis d’un contrat d’apprentissage sont exonérés de l'impôt sur le revenu dans la limite du montant du Smic annuel. Vous devez donc seulement déclarer la partie du salaire supérieure à cette somme.
Cette disposition s'applique à l'apprenti personnellement imposable ou au contribuable qui l'a à sa charge (article 81 bis du code général des impôts).
Les revenus tirés d'un stage, les bourses et les allocations
Les gratifications de stage
Les indemnités perçues par les étudiants qui effectuent des stages en entreprise sont normalement imposables.
Toutefois, le code général des impôts prévoit que les gratifications versées aux stagiaires pour un stage ou une période de formation en milieu professionnel sont exonérées, si elles ne dépassent pas le montant annuel du salaire minimum de croissance (voir le montant actuel du Smic).
Au-delà de cette limite, vos indemnités doivent être déclarées et sont imposables.
Les bourses et les allocations
Les bourses et les allocations sont imposables lorsque l'étudiant est assimilé à un salarié ou à un statut d'agent public :
- les bourses d'études allouées pour des travaux ou des recherches déterminées,
- les allocations d'année préparatoire et les allocations d’institut universitaire de formation des maîtres (IUFM),
- l'allocation pour la diversité dans la fonction publique.
Les bourses sur critères sociaux
Les bourses accordées par l'État et les collectivités locales sur critères sociaux sont exonérées d'impôt sur le revenu. Elles n'ont pas à être déclarées.
Les revenus non salariaux des étudiants
Les revenus non salariaux des étudiants, hors du cadre d'un contrat de travail (par exemple, ceux de l'étudiant micro-entrepreneur), sont imposables à l'impôt sur le revenu.
Ils doivent être déclarés selon le régime fiscal de leur catégorie :
- bénéfices industriels et commerciaux (BIC),
- ou bénéfices non commerciaux (BNC).
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En savoir plus sur la déclaration des revenus perçus par son enfant
- Foire aux questions sur impots.gouv.fr
- Brochure « Vous êtes étudiant ? » (février 2023) sur impots.gouv.fr
- Impôt sur le revenu - Déclarer les sommes perçues par son enfant sur service-public.fr
- Impôt sur le revenu - Comment est imposé le salaire d'un apprenti ? sur service-public.fr
- Impôt sur le revenu : le cas des étudiants sur etudiant.gouv.fr
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